Fenomena minusnya laba bersih PT Bank Mayapada Internasional Tbk $MAYA pada kuartal IV (Q4) dibandingkan kuartal-kuartal sebelumnya memang menjadi pola yang cukup konsisten dalam beberapa tahun terakhir.

​Secara teknis, ini bukan berarti bank selalu merugi sepanjang tahun, melainkan terjadi penurunan tajam atau pembalikan laba di tiga bulan terakhir setiap tahunnya.

Berikut adalah penyebab utamanya berdasarkan analisis laporan keuangan dan kondisi perbankan:
​1. Pembentukan Cadangan Kerugian (CKPN) yang Masif
​Penyebab paling dominan adalah kenaikan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) di akhir tahun. Berdasarkan standar akuntansi (seperti PSAK 71), bank wajib menyisihkan cadangan modal untuk menutupi potensi kredit macet.
• ​Di Akhir Tahun: Auditor eksternal melakukan pemeriksaan menyeluruh pada portofolio kredit. Jika ditemukan kualitas kredit yang menurun atau berisiko, bank dipaksa mempertebal cadangan tersebut.
• ​Dampaknya: Biaya pencadangan ini langsung mengurangi laba operasional secara signifikan pada laporan keuangan Q4 (Full Year).

​2. Tekanan Rasio BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
​Bank Mayapada memiliki rasio BOPO yang tergolong tinggi, seringkali di atas 98-99%.
• ​Artinya, margin keuntungan bank sangat tipis karena biaya bunga (cost of fund) dan biaya operasional hampir menyerap seluruh pendapatan bunga.
• ​Sedikit saja ada kenaikan beban di akhir tahun (seperti bonus karyawan, biaya administrasi tahunan, atau biaya teknologi), laba yang sudah tipis di Q1-Q3 bisa langsung tersapu menjadi minus di Q4.

​3. Pembersihan Portofolio Kredit (Clean-up)
​Pada periode 2017-2020 dan berlanjut ke 2022-2024, Bank Mayapada melakukan banyak restrukturisasi kredit.
• ​Tahun 2017-2020: Periode ini mencakup masa sebelum dan awal pandemi di mana bank-bank mulai "merapikan" pembukuan dari kredit-kredit bermasalah (NPL).
• ​Tahun 2022-2024: Pasca-pandemi, berakhirnya relaksasi kredit dari OJK memaksa bank untuk mulai mengakui kualitas kredit yang sebenarnya. Jika kredit tersebut tidak membaik, bank harus menghapus buku (write-off) atau menambah cadangan, yang biasanya dieksekusi di akhir tahun fiskal.

​4. Strategi Penguatan Modal
​Bank Mayapada sering melakukan aksi korporasi seperti Rights Issue untuk memperkuat modal inti sesuai regulasi OJK. Terkadang, demi menjaga kesehatan rasio keuangan jangka panjang, bank memilih untuk melakukan "pembersihan" besar-besaran di akhir tahun agar tahun berikutnya bisa dimulai dengan buku yang lebih bersih, meskipun konsekuensinya laba tahun berjalan terlihat anjlok.

​Pola ini menunjukkan bahwa Bank Mayapada cenderung melakukan konsolidasi dan konservatisme akuntansi di penghujung tahun, terutama terkait pengakuan risiko kredit yang menumpuk dari bulan-bulan sebelumnya.

$BGTG $PART