Apakah Perbedaan Pencatatan FVOCI dan FVTPL?
Pertanyaan salah satu pembaca Channel Pintar Nyangkut di postingan tentang LPLI yang labanya lebih gede dari Revenue-nya karena laba FVTPL pasca inbreng aset jadi saham ketika RI $NOBU.
https://cutt.ly/VwRM5akK
Pencatatan FVOCI/FVTPL ini biasanya dilakukan jika perusahaan memiliki saham perusahaan lain tapi jumlah saham yang mereka miliki kurang dari 20% kepemilikan.
Kalau kepemilikan saham lebih dari 20%-50% maka asetnya dicatat dengan metode ekuitas. Untuk selengkapnya bisa baca buku Analisis Laporan Keuangan Pak Toto di sini https://bit.ly/45FDAJu
Jangan lupa juga kunjungi Toko Pintarsaham https://bit.ly/3QtahWa
Jadi kalau sebuah perusahaan membeli saham atau obligasi dengan jumlah kepemilikan <20%, manajemen punya kebebasan untuk memilih metode pencatatan mau pakai FVOCI atau FVTPL. Sekali sudah memilih satu metode pencatatan, maka harus konsisten pakai metode tersebut sampai the end of the world atau sampai ketika perusahaan menambah atau mengurangi kepemilikan saham. Jadi misalnya tiba - tiba tambah posisi >20% maka perusahaan bisa mengubah metode pencatatan dari FVTPL/FVOCI ke metode ekuitas.
Oleh karena itu FVOCI dan FVTPL itu sangat mirip. Tapi apa bedanya?
1. FVOCI (Fair Value through Other Comprehensive Income)
Ini adalah metode pencatatan yang digunakan untuk investasi keuangan seperti saham atau obligasi yang dimiliki oleh sebuah perusahaan. Ketika perusahaan menggunakan metode ini, perubahan nilai investasi tersebut dicatat dalam laporan keuangan, tetapi perubahan ini tidak langsung memengaruhi laba atau rugi saat ini. Sebaliknya, perubahan nilai ini dicatat dalam bagian yang disebut "Other Comprehensive Income" (OCI), yang merupakan bagian dari laporan keuangan. Ini artinya, perubahan nilai investasi tersebut akan memengaruhi ekuitas (nilai perusahaan) tetapi tidak langsung memengaruhi laba atau rugi.
Perusahaan memilih metode FVOCI biasanya karena pengen laba tahun berjalan yang stabil tidak dipengaruhi oleh fluktuasi harga saham atau obligasi yang dimiliki. Bisa penjelasan tentang hal ini di bukunya Pak Toto https://bit.ly/45FDAJu
Contoh perusahaan yang menggunakan FVOCI adalah
1. LPPF yang membeli saham NOBU, ini dicatat sebagai FVOCI.
Bisa lihat contohnya di LK $LPPF di gambar 2, kenaikan harga saham NOBU di Q3 2023 tidak menambah laba tahun berjalan LPPF. Labanya hanya dicatat sebagai laba lain-lain komprehensif sebesar 160 Miliar. Seandainya laba kenaikan harga saham NOBU dicatat sebagai laba tahun berjalan tentu laba LPPF naik dari 600an Miliar jadi 700an Milyar.
2. Semua perusahaan bank yang ada di Indonesia yang membeli obligasi pemerintah, ini juga dicatat sebagai FVOCI. Jadi obligasi FR milik pemerintah itu harganya naik turun di market, bank seperti $BBCA mencatat kenaikan laba/rugi dari naik turunnya harga obligasi di market itu sebagai FVOCI sehingga laba bank kelihatan tetap stabil meskipun harga obligasi milik pemerintah Indonesia anjlok ketika dollar meningkat. Bisa lihat LK BBCA Laba tahun berjalan 36,4 Triliun. Padahal sebenarnya ada rugi FVOCI 895 miliar akibat anjloknya harga obligasi FR yang mereka miliki. Tapi rugi floating Loss akibat anjloknya harga obligasi itu hanya dicatat sebagai FVOCI sehingga tidak mempengaruhi laba tahun berjalan. Cek gambar 3. https://bit.ly/3QtahWa
2. FVTPL (Fair Value through Profit or Loss)
Metode ini digunakan untuk investasi keuangan yang dimaksudkan untuk diperdagangkan secara aktif. Dalam metode ini, perubahan nilai investasi dicatat langsung dalam laporan laba rugi perusahaan. Jadi, jika nilai investasi meningkat, akan meningkatkan laba, dan jika nilai investasi turun, akan mengurangi laba.
Contohnya bisa dilihat pada LK $BUKA yang mencatat investasi mereka di saham $BBHI sebagai FVTPL. Di LK Q3 2022, ketika harga saham meroket laba tahun berjalan dari BBHI 5 Triliun lebih. Tapi begitu harga saham BBHI anjlok, investasi itu jadi rugi 700an miliar. Bisa lihat gambar 4 contohnya. https://bit.ly/3QCxqFo
Bisa lihat beda posisi pencatatannya kan FVTPL dicatat di atas sebelum laba tahun berjalan. Sedangkan FVOCI dicatat di bawah setelah laba tahun berjalan.
Jadi, perbedaannya dapat disederhanakan sebagai berikut: FVOCI mencatat perubahan nilai investasi dalam bagian "Other Comprehensive Income" yang tidak langsung memengaruhi laba atau rugi saat ini, sedangkan FVTPL mencatat perubahan nilai investasi langsung dalam laba rugi perusahaan.
Untuk diskusi tentang saham bisa lewat External Community Pintar Nyangkut di Telegram dengan mendaftarkan diri ke External Community menggunakan kode: A38138 (bisa cek di gambar 5 caranya).
https://stockbit.com/post/12823473
Dan jangan lupa kunjungi Toko Pintarsaham di Tokopedia
https://bit.ly/3QtahWa
Sedangkan untuk rekomendasi belajar saham bisa cek di sini https://bit.ly/3YGX6Dc
Disclaimer: http://bit.ly/3RznNpU
https://bit.ly/44osZSV
https://bit.ly/47hnUgG
https://bit.ly/47eBu4b
https://bit.ly/3LsxlQJ
1/5
